La Legge di Bilancio 2025 ha modificato le agevolazioni rese disponibili alle imprese, di seguito si riporta una sintesi delle principali.

Bonus Transizione 5.0:
Le novità principali riguardano il rafforzamento delle aliquote agevolative per investimenti da 2,5 a 10 milioni di euro e cumulabilità con incentivi finanziati da fondi europei.

Alla riduzione dei consumi energetici, ottenuta grazie agli investimenti 5.0, si applicano nuove aliquote agevolative come segue:

• per una riduzione dei consumi di una percentuale dal 3 fino al 6% si usufruisce dell’aliquota del 35% fino a 10 milioni, 5% oltre i 10 milioni;
• per una riduzione dei consumi di una percentuale superiore al 6 fino al 10% si usufruisce dell’aliquota del 40% fino a 10 milioni, 10% oltre i 10 milioni;
• per una riduzione dei consumi oltre il 10% si usufruisce dell’aliquota del 45% fino a 10 milioni, 15% oltre i 10 milioni.

L’altra modifica consente di cumulare il credito di imposta con il credito di imposta ZES Unica Mezzogiorno e il credito di imposta Zona Logistica Semplificata (ZLS).

Resta confermata la non cumulabilità con il credito d’imposta per investimenti in beni strumentali materiali e immateriali 4.0, di cui all’art. 1, commi 1051 e seguenti, della legge di Bilancio 2021.

Bonus Investimenti Beni 4.0
Le modifiche introdotte in merito agli investimenti 4.0 riguardano:

• abrogazione dal 01/01/2025 del credito d’imposta per beni strumentali immateriali 4.0;
• introduzione del limite di spesa complessivo per il credito d’imposta sui beni strumentali materiali. Pertanto, limitatamente agli investimenti effettuati nel 2025, ovvero entro il 30/06/2026 (a condizione che entro il 31/12/2025 il relativo ordine risulti accettato dal venditore e che sia avvenuto il pagamento di acconti in misura almeno pari al 20% del costo di acquisizione), sarà riconosciuto un credito d’imposta solo limitatamente ad una soglia generale di 2.200 milioni di euro.
  Questa restrizione non opera per gli investimenti per i quali, entro il 31/12/2024 il relativo ordine risulti accettato dal venditore, sempre a condizione che sia avvenuto il pagamento di acconti in misura almeno pari al 20% del costo di acquisizione.

Rifinanziamento Nuova Sabatini
Estensione del finanziamento fino al 2029 per agevolare gli investimenti delle PMI in macchinari e attrezzature.

Fondo di Garanzia PMI
Conferma delle disposizioni per agevolare l’accesso al credito da parte delle piccole e medie imprese.